Debe calcular su ingreso tributable en base a un año tributario. “Año tributario” es un período contable anual que se usa para mantener archivos y declarar ingresos y gastos.
Debe dar cuenta de sus ingresos y gastos en una manera que muestre claramente sus ingresos tributables.
Esto se denomina método contable.
Esta sección explica los períodos y métodos contables que se pueden usar.
La mayoría de las declaraciones de impuestos individuales cubren un año calendario —los 12 meses desde el primero de enero hasta el 31 de diciembre.
Si no usa el año calendario, su período contable es un año fiscal. El año fiscal ordinario es un período de 12 meses que termina el último día de cualquier mes con excepción de diciembre.
Un año fiscal de 52-53 semanas varía de 52 a 53 semanas y siempre termina el mismo día de la semana.
El período contable (año tributario) se escoge al presentar la primera declaración de impuestos. No puede prolongarse más de 12 meses.
Más información.
Para más información sobre períodos contables, incluyendo cómo cambiar su período contable, vea la Publicación 538, Accounting Periods and Methods (Períodos y métodos contables), en inglés.
Métodos Contables
Su método contable es la forma de dar cuenta de sus ingresos y gastos. La mayoría de los contribuyentes usan el método de efectivo o el método de lo devengado. El método se escoge al presentar la primera declaración de impuestos. Si quiere cambiar su método contable después de esto, generalmente debe obtener aprobación del IRS.Método de efectivo. Si usa este método, declare todos los ingresos en el año en que los reciba o el año en que estén implícitamente disponibles.
Por lo general, se deducen todos los gastos en el año en que de hecho se pagan. Este es el método más usado por los contribuyentes.
Recibo implícito. Normalmente, usted recibe ingresos implícitamente cuando se le acreditan a su cuenta o se reservan de manera que estén disponibles para usted.
No tiene que tener posesión física de los ingresos. Por ejemplo, los intereses acreditados a su cuenta bancaria el 31 de diciembre de 2014 son ingresos tributables para usted en el año 2014 si lo pudo haber retirado en 2014 (aunque la cantidad no haya sido anotada en sus registros o retirada hasta el año 2015).
Salarios embargados.
Si su empleador usa su salario para pagar deudas de usted o si su salario es embargado, la cantidad completa es recibida implícitamente por usted. Debe incluir este salario en sus ingresos en el año en que lo hubiera recibido.
Deudas que otra persona pague por usted.
Si otra persona cancela o paga deudas por usted (pero no como regalo o préstamo), se considera que usted ha recibido implícitamente la cantidad y, normalmente, debe incluirla en su ingreso bruto anual. Vea el tema titulado Deudas Canceladas en el capítulo 12 para más información.
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